根据《中华人民共和国审计法》的规定，双柏县审计局于2022年4月11日至6月24日派出审计组对我县2021年度财政预算执行及决算草案编制情况进行了就地审计。并于6月30 日送达了《双柏县2021年度财政预算执行及决算草案编制情况审计报告》（双审财报〔2022〕14号）（以下简称《审计报告》），《审计报告》指出我县在预算编制和调整、预算执行、项目库和绩效管理、预算内投资、政府综合财报5 个方面存在10个问题，并有针对性地提出了5条审计建议。双柏县财政局高度重视，坚持立行立改，现将整改情况报告如下：
一、加强组织领导，及时推进整改工作
双柏县财政局充分认识审计查出问题整改工作的重要性，成立整改工作领导小组，召开专题会议或党组会议等研究安排审计整改工作，针对审计发现的问题，要求相关部门、股室深入分析问题根源、细节、形成原因等，认真研究审计意见建议，确保整改真正落实到位，整改彻底，并建立长效机制，杜绝此类问题的再次发生。
二、审计反馈问题整改落实情况
（一）预算编制和预算调整方面存在的问题
1.年初预算编制不够细化。2021年初县级财力安排的项目支出14459万元（一般公共预算9641万元，基金预算4818万元），全部为代编预算，未细化到具体单位。
整改情况：此问题已整改。我县在预算编制过程中，因县级财力薄弱，税源单一，在全力保障“三保”后可用财力有限，2021年编制年初预算过程中项目支出为代编预算，未进行预算批复。每年代编预算我们已在每个年度10月30日前细化分解到了各预算单位、各项目。在今后的预算编制管理中，我们将按照审计意见进一步完善预算编制管理，严格控制预算代编规模，认真细化预算。
2.社会保险基金收支预算调整未报经县人大审批且向县人大报告的预算执行数不准确。县财政局对2021年社会保险基金预算执行中的调整情况未编制预算调整方案提请县人大常委会审批；2022年1月向县人大报告的2021年社会保险基金预算执行数（全年社会保险基金收入28950万元，全年社会保险基金支出28038万元）为2021年初在云南省社会保险基金报表管理信息平台上报的年初预算数。
整改情况：此问题已整改。2022年9月在向人大报告《双柏县2021年地方财政决算情况的报告》时，已准确向县人大报告2021年社会保险基金实际收支情况。在今后的工作中我局将应严格按法定程序调整预算，并加强对相关数据的审核，确保上报人大审批的预算调整方案及预算执行情况内容完整、数据准确。
（二）预算执行方面存在的问题
3.非税收入未及时缴库3453267.62元。
（1）截至2021年12月31日，各单位缴入县财政局非税收入专户的国有资源（资产）有偿使用收入19489元尚未缴入国库，于2022年1月20日才缴入县级国库。
（2）根据2021年全县部门决算报表反映，经核实，截至2021年12月31日，80家预算单位非税收入3433778.62元尚未缴入国库，其中：行政事业性收费688265.35元，罚没收入835827.49元，国有资源（资产）有偿使用收入1489044.08元，捐赠收入200000元，其他收入220641.70元。截至2022年5月31日上述非税收入已缴入县级国库2410086.78元，尚未缴入国库1023691.84元（大庄镇20000元，县委党校87450元，县公安局140400元，县林业和草原局633609.74元，县应急管理局34000元，县卫生健康局89883.57元，县疾控中心9767元，安龙堡中心学校1200元，大麦地中心学校7370元，县红十字会11.53元）。
整改情况：此问题正在整改。2021年尚未缴入国库的非税收入1023691.84元，已于2022年8月30日前追缴入库390082.10元（大庄镇20000 元，县委党校87450元，县公安局140400元，县应急管理局34000元，县卫生健康局89883.57元，县疾控中心9767元，安龙堡中心学校1200元，大麦地中心学校7370元，县红十房会11.53元）。截至2022年10月20日，县林业草原局涉及的非税收入633609.74元还未缴入县级国库，下步我局将积极与县林业草原局沟通对接，督促其尽快将上述非税收入缴入国库。
4.专项转移支付资金预算执行率持续偏低，资金使用效益不佳。2021年全县共收到专项转移支付资金32981.12万元，当年实际支出11890.14万元，预算执行率仅为36.05%，较上年同期预算执行率46.43%下降10.38%。其中：当年预算执行率为0，资金未形成实际支出的共有132笔。
整改情况：此问题需要统筹谋划，长期进行整改。主要是因一方面是经济下行、疫情防控、减税降费等因素影响，县级财政大量减收，另一方面是规范津补贴、民生项目支出、应急、风险防控等新增刚性支出多，县级财政收支矛盾突出，影响了专项转移支付资金支出进度；同时部分预算单位项目进度缓慢，专项转移支付资金跨年度执行情况突出，而我县跨年度项目资金无财力纳入次年预算，从而导致专项转移支付整体支出进度缓慢，影响了资金使用效益。2022年1至10月在确保“三保”支出的前提下，县财政已尽力筹措资金安排2021年度专项转移支付资金3817万元。今后我们将持续抓好整改落实，进一步加强财源培植，不断增强县级财政自给能力，积极筹措资金，根据各预算单位项目进展情况和资金需求，合理分配下达专项转移支付资金并加强资金监管，加快预算执行进度，提高资金使用效益。
5.占用上级专项转移支付彩票公益金458万元用于平衡财政预算。双柏县2021年初政府性基金预算彩票公益金结转结余531万元，本年收到上级补助彩票公益金收入960万元，本年彩票公益金支出167万元，调入一般公共预算458万元用于全年财政收支平衡，年末结转结余866万元。上级下达的彩票公益金被占用平衡财政预算458万元。
整改情况：此问题已整改。因我县自给财力弱，2021年为达到预算平衡，从政府性基金结余中调入一般公共预算10000万元，而出现此项问题。我们已向州财政争取支持，于2022年末州县结算批复时予以调整决算数据。
（三）项目库和预算绩效管理方面存在的问题
6.未对项目库进行动态清理调整。双柏县2021年项目库中共有3294个项目，县财政未对不符合政策规定、目标任务已完成或不再具备执行条件等项目进行清理调整出项目库。
整改情况：此问题已整改。按照财政一体化管理和项目库管理的有关要求，2022年起已对项目库逐步进行规范，同时将于2023年编制年初预算时，通过采取对2022年以前的项目全部进行终止的方式对全县项目库进行清理，逐步建立健全项目入库评审机制和项目滚动管理机制，做实做细项目储备。
7.项目入库未编制绩效目标，项目绩效指标编制不完整。
整改情况：此问题已整改。因2021年我县项目绩效管理工作尚处初级开展阶段，各单位没有专业人才队伍，一些项目绩效指标体系还不健全，出现预算绩效指标编制不完整、无具体可量化指标情形。针对绩效目标管理存在的问题，2022年我们已聘请相关专业机构和人员进行进一步完善，今后将强化预算绩效管理，加大对部门编制预算绩效目标的指导和审核力度，不断提高绩效目标编制的完整性、准确性和可操作性。
（四）预算内投资项目及其资金管理方面存在的问题
8.预算内投资项目资金未及时分配下达，资金滞留2410万元。2021年双柏县共收到预算内投资项目资金3110万元，当年支出150万元，年末结转2960万元。截至2022 年5月31日，上述2021年结转的预算内投资项目资金尚未分配下达2410万元，资金滞留县财政。
整改情况：此问题正在整改。上述尚未分配下达的2021年预算内投资项目资金于2022年9月份分配下达660万元，还未分配下达1750万元，下步将积极筹措资金，按照工程进度予以拨付资金。
9.县国有林场负责实施的2个中央预算内投资项目推进缓慢，尚未开工建设。
（1）双柏县2021年生态保护和修复工程建设项目投资计划于2021年7月下达，建设内容及规模：实施封山育林1万亩，退化林修复0.5万亩；项目总投资400万元（中央投资）。该项目作业设计已于2021年12月29日经楚雄州林业和草原局批复，截至2022年5月末尚未开工建设。
（2）2021年生态支撑保护体系双柏县国有林场管护用房建设项目投资计划于2021年6月下达，建设内容及规模：新建国有林场管护用房1个，加固改造国有林场管护用房1个，总投资60万元（中央投资50万元，地方配套10万元）。该项目于2021年10月完成实施方案的编制，截至2022年5月末尚未开工建设。
整改情况：此问题已整改。两个项目均已开工建设，其中：双柏县2021年生态保护和修复工程建设项目已完工，2021年生态支撑保护体系双柏县国有林场管护用房建设项目正在实施。
（五）政府综合财务报告编制方面存在的问题
10. 2021年政府综合财务报告部分资产数据不够完整、准确。
（1）实施建设项目工程的部分预算单位未完整、准确反映在建工程情况。如：在2021年部门财务报告中妥甸镇、法脿镇、大麦地镇、独田乡、县住房和城乡建设局 “在建工程”相关数据为“0”；大庄镇、嘉镇、安龙堡乡、爱尼山乡“在建工程”年初数与年末数一致，无增减变动。
（2）2021年政府综合财务报告中未反映保障性住房情况，全县保障性住房价值为“0”。
整改情况：此问题已整改。我们已在2022年各预算单位会计督查整治中，督促各相关单位按要求核算“在建工程”，完善基础资料和报表数据，全面、准确反映政府资产状况，下步将持续加强对各预算单位的督促指导，不断提高政府综合财务报告编制质量。
三、审计建议采纳情况
对本次审计在预算管理、政府债务管理、绩效管理、政府综合财务报告编制等方面提出的五条宝贵意见、建议，双柏县财政局将认真采纳，举一反三，进一步规范预算编制、加大预算收入统筹力度、强化预算执行和绩效管理、加强风险防控，不断提高财政预算管理水平。
双柏县财政局
2022年10月20日
滇公网安备 53232202000122号
